幫子女買保險 會計師提醒三大節稅規定
2022-02-15 18:55 經濟日報 / 記者程士華／台北即時報導
https://reurl.cc/GoGLdD
保險給付共有三大稅務減免規定，家長幫子女規畫保險時可以活用減免規則。 示意圖／
ingimage
許多家長會幫子女規畫保險，安侯建業聯合會計師事務所今（15）日提醒，保險給付共有
三大稅務減免規定，不僅在遺產稅、綜所稅可以免稅，在基本稅制上也享高額扣除額，活
用這三大減免，可望大幅降低傳承過程衍生的所得稅。
安侯建業稅務投資部會計師張智揚指出，保險一向是很受歡迎的傳承工具，然而用錯投保
方式，不但無法達到預期的節稅效果，還可能衍生額外稅負。
張智揚表示，保險的基本精神，是透過定期或一次性的保險給付，以免被保險人因疾病或
意外身故時，可以透過理賠金來保障家人未來的生活，因以用最常見的人身保險為例，其
身故給付，共可享三大稅務減免。
首先，在《遺產及贈與稅法》第16條規定，以被繼承人為被保險人的人壽保險給付金額，
可以不計入遺產總額，即免課遺產稅。
第二，依《所得稅法》規定，人身保險的給付，可以免納所得稅。
第三，只有在人壽、年金保險所給付的受益人，與要保人不同人的情況下，受益人受領的
保險給付，應計入個人基本所得額，但相關死亡給付，每戶可享全年3,330萬元扣除額。
張智揚指出，綜上所述，在大多數的人身保險保單中，若設定要保人與受益人不同，便能
上述三類減免規定全吃，譬如以媽媽為要保人，以女兒為受益人。
但是在實務上，卻有很多錯置的設計，張智揚表示，他有看過「以子女為被保險人」，又
以父母為要保人的人身保險，反而會造成長輩身故時，因為「被保險人（子女）」仍在世
，因此給付條件未達成，這張保單卻變成遺產。
張智揚表示，上述設計會導致這家人多繳一筆遺產稅，子女也拿不到保險給付，未能滿足
長輩留財後代的美意。
張智揚表示，在另一種設計中，如果以兒子為要保人、受益人，而被保險人為父母，那麼
父母身故時的給付，不僅可免納遺產稅、免納綜所稅，還因為要保人及受益人相同，甚至
不必繳基本稅額，唯一要注意的，只有當父母在代繳這張保費時，繳納金額若超過每年
244萬元，便有義務申報贈與稅。
然而，若發現保單設計不理想，張智揚提醒，千萬不要貿然進行要保人變更，以免因無償
移轉保險資產，直接產生贈與稅的負擔。
https://bit.ly/3sJS35t