綜合所得稅懶人包｜線上報稅、手機報稅怎麼做？怎麼試算？怎樣可以減稅？
112年度綜合所得稅申報將在 5月1日到5月31日展開，今年的所得稅查詢時間是什麼？又
有哪些所得稅新制？報稅流程、哪些條件可以減稅？
2024.04.22 | 時事焦點
錢玉紘
2024年（113年）報稅季即將到來！112年度綜合所得稅申報將在 5月1日到5月31日展開，
今年的所得稅查詢時間是什麼？2024年又有哪些所得稅新制？報稅流程、哪些條件可以減
稅？《數位時代》整理懶人包，讓你一次看懂。可點擊目錄前往文章段落：
(1)112年綜合所得稅有哪些報稅新制
(2)要怎麼報稅？線上報稅有哪些方式
(3)繳稅有哪些方式？可以刷卡嗎？
(4)手機報稅怎麼操作？
(5)綜合所得稅去哪裡試算？
(6)特別扣除額有哪些？遇到地震可以減稅嗎？
(7)如何查詢所得及扣除額資料？
(8)第一批退稅什麼時候？如何提早取得退稅款？
112年綜合所得稅｜報稅新制
財政部中區國稅局表示，112年度每人免稅額為新臺幣9.2萬元；超過70歲之本人、配偶及
直系尊親屬為13.8萬。
標準扣除額部分，若為本人獨立申報為12.4萬，夫妻申報為24.8萬。
基本生活費部分增加6000元，調整為20.2萬元，預估 2024 年受益戶數約 235 萬戶，減
稅利益約 189 億。
除此之外，每人薪資特別扣除額上限以及身心障礙特別扣除額和111年度相同，為新臺幣
20.7萬元。
112年綜合所得稅｜要怎麼報稅？線上報稅有哪些方式
報稅目前分為線上報稅和臨櫃兩大方式，「線上報稅系統」又可再細分為6大方登入方式
：
1 健保卡＋讀卡機
使用已註冊之健保卡加上「讀卡機」以及「密碼」，登入「線上報稅系統」
2 自然人憑證＋讀卡機
使用自然人憑證加上「讀卡機」以及「密碼」，登入「線上報稅系統」（自然人憑證可至
戶政事務所臨櫃辦理申請）
3 電子憑證
至「金融機構」臨櫃辦理電子憑證，使用密碼登入「線上報稅系統」
4 超商報稅：
持自然人憑證或者已註冊健保卡，至4大超商多媒體資訊機取得查詢碼。接著使用「戶口
名簿戶號」＋「查詢碼」，登入「線上報稅系統」
5 自然人憑證＋綁定手機APP
至「行動自然人憑證網站」註冊並且綁定手機APP後，使用手機指紋/臉部辨識，登入「線
上報稅系統」
6 健保卡＋行動電話認證
使用「手機號碼」＋「健保卡卡號」，進行「行動電話認證」，登入「線上報稅系統」。
需注意的是，這個方式要使用納稅義務人本人所申請的月租型手機門號
至於如果是臨櫃報稅，出門前可先點擊「各地區國稅局報稅預約」，進行「線上取號預約
」或「免下車預約」。分為以下兩個方式：
1.本人持「身分證正本」至各地國稅局申辦
2.若委託他人代為查詢者，請持「申請人與代理人身分證正本」，並附上「查調委託書正
本」。
112年綜合所得稅｜要怎麼繳稅？
可使用以下管道繳稅，繳稅完即完成申報：
1.金融機構 (郵局不代收)
2.4大超商 (限新臺幣3萬元以下)
3.行動支付App
4.ATM轉帳
5.使用信用卡/晶片金融卡，至<財政部網路繳稅服務網站>進行線上繳稅
6.活期(儲蓄)存款帳戶轉帳 (限以已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別
線上即時扣款)
7.委託取款轉帳
8.掃描書表上QR-code (限沿用上一年度繳/退稅成功之納稅人本人帳戶)
112年綜合所得稅｜手機報稅要怎麼操作？
財政部提供簡單5步驟，讓民眾快用手機完成報稅：
1.驗證身分：提供行動電話認證、戶號+查詢碼與行動自然人憑證。
2.填寫資料：確認納稅義務人基本資料，新增配偶、扶養親屬資料。
3.確認稅額：查看綜合所得稅總額及扣繳稅額資料。
4.繳退：6種繳稅方式，包含行動支付/電子支付帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信
用卡繳稅、活期(儲蓄)存款帳戶繳稅及現金或票據。
5.完成申報：下載收執聯妥善收存。
退稅部分，則提供2種退稅方式，包含直撥轉帳退稅、憑單退稅。
https://reurl.cc/Wx3Mak
圖／ 財政部
https://reurl.cc/KeALKm
圖／ 財政部
https://reurl.cc/9vrLzv
圖／ 財政部
手機報稅教學影片如下：
https://youtu.be/A91k6oCvYYo
112年綜合所得稅試算
財政部提供簡易的試算程式，實際應納稅額請另依申報書填寫計算。
綜所稅試算：僅供參考(112年) (本試算服務對於有配偶者，僅提供納稅義務人及配偶所
得採合併計算稅額方式估算，另有股利所得者及薪資收入採必要費用減除者不適用本試算
服務)
財政部綜合所得稅試算
↓
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw158w/15
112年綜合所得稅|特別扣除額有哪些？遇到地震可以減稅嗎？
除了特別扣除額外，還有一般扣除額可以扣除，又分為大家常聽到的「標準扣除額」及「
列舉扣除額」2選1，原則就是：哪個對自己更有利就選哪個。
記住一個重點：若可列舉扣除的金額合計超過標準扣除額，就採逐一列舉比較划算。
標準扣除額：
單身者享12.4萬元，與配偶合併申報者加倍24.8萬元，申報時直接扣除，免附證明文件。
列舉扣除額：
6項包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出，申報
時須附證明文件，但依稽徵機關提供查詢的資料申報可以免附（購屋借款利息除外）。
https://reurl.cc/Rq0E6Z
圖／ 財政部
https://reurl.cc/LWbLbe
圖／ 財政部
https://reurl.cc/YEORjX
圖／ 財政部
https://reurl.cc/VzEQ5A
圖／ 財政部
列舉扣除額詳細說明點這邊
↓
https://reurl.cc/mML4ol
112年綜合所得稅|如何查詢所得及扣除額資料？
民眾自113年4月26日起，可至各地區國稅局查調112年度的所得及扣除額資料。
財政部高雄國稅局說明，納稅義務人至該局總局及各分局、稽徵所臨櫃申請查詢，也可委
託他人代為查詢，要攜帶的證件如下：
一、親自查詢者：
（一）應提示國民身分證正本供核驗，無國民身分證者應提示內政部移民署核發之居留證
正本。
（二）如所得年度（112年）為無國民身分證統一編號而領有內政部移民署核發在中華民
國居留或停留證明文件且已配發統一證號，並於申報年度（113年）取得國民身分證統一
編號者，應提示所得人國民身分證及戶籍謄本（有註記原居留證字號）或居留證影本供核
驗。
二、委託他人代為查詢者：
代理人應提示國民身分證或居留證正本，並檢附委任書或授權書正本及申請人國民身分證
或居留證正本供核驗。如代理人所提示之申請人國民身分證或居留證為影本，須由申請人
或代理人切結與正本相符，並由櫃檯服務人員將該影本留存備查。
三、如欲查詢過世親人所得及扣除額資料
須由繼承人提示被繼承人除戶謄本及繼承人本人國民身分證正本供稽徵機關核驗。
第一批退稅什麼時候？如何提早取得退稅款？
納稅義務人如果在113年5月31日前完成112年度綜合所得稅結算申報之退稅案件，符合下
列情形之一，將列入第1批退稅範圍，優先在今年7月31日領到退稅款：
1.5月31日前以網路申報(含手機報稅)。
2.5月31日前以稅額試算利用線上登錄或電話語音回復確認：電話語音回復僅限納稅義務
人於111年度結算申報以本人帳戶成功完成辦理繳(退)稅，且112年度亦選擇沿用該帳戶辦
理退稅者。
3.5月10日前向納稅義務人戶籍所在地國稅局之分局、稽徵所，以稅額試算服務紙本回復
之案件。
符合第1批退稅案件，納稅義務人於申報時如填妥本人、配偶或申報受扶養親屬於金融機
構或郵局的存款帳號者，退稅款在7月31日即會直撥入帳；未提供存款帳號者，國稅局會
在同日寄出退稅憑單。
另外，今年5月申報期間採用二維條碼及人工申報方式之退稅案件，列為第2批退稅，必須
等到今年10月31日才退稅，建議習慣使用該兩種方式辦理結算申報的民眾，今年改以網路
或手機報稅，可提早在7月31日拿到退稅款。
責任編輯：錢玉紘
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