被戴綠帽還要分遺產給假兒子！老台商靠這招避遺產稅 將錢留給親生子
2022-05-03 10:36 聯合新聞網 / 今周刊
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資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛表示，除留意贈與稅與遺產稅課稅條件外，可善用相
關免稅額與扣除額，最重要的是，透過合法的壽險保單規畫，將財富留給真正想照顧的人
。此為示意圖，照片人物與新聞無關。圖／聯合報系資料照片
【文．盧沛甫】
如何在過世後，將遺產留給真正想給的人？資誠聯合會計師事務所會計師洪連盛表示，除
留意贈與稅與遺產稅課稅條件外，可善用相關免稅額與扣除額，最重要的是，透過合法的
壽險保單規畫，將財富留給真正想照顧的人。
贈與稅免稅額　以贈與人為計算標準
自民國111年起，贈與稅免稅額調高至244萬元，洪連盛提醒，贈與稅免稅額應以贈與人為
準，而不是每一位受贈人都有244萬免稅額。
舉例來說，有位富爸爸一年贈與兩位子女各240萬元現金、富爸爸卻因此被課稅，主因富
爸爸忽略「贈與人角度」，贈與金額總計480萬元，超過免稅額244萬元。
死亡前兩年贈與　計入遺產總額課稅
有位父親在生前給予女兒200萬元現金，但不幸在隔年過世，並無超過贈與稅額度244萬元
，但洪連盛表示，該贈與行為於贈與人死亡前兩年內發生，這些贈與財產，將被計入遺產
總額之中，他提醒民眾，類似情況須留意相關金額是否併入遺產總額進行申報，以免忘記
申報而遭到補稅處罰。
付不出遺產稅　可延期、分期、實物抵繳
若繼承一筆資產，但繼承人無力繳納相關稅金，國稅局也提出相關措施。洪連盛表示，若
應納稅額在30萬以上，納稅人可申請延期2個月繳納，或採分期（18期以內）繳交；若該
筆金額仍有困難，也可在繼承人多數決同意之下，使用被繼承人存款來繳稅；如果被繼承
人中的現金不足，也可透過實物抵繳方式，將遺產中的土地、房屋、股票等進行抵押或變
現，來完成繳稅。
為避免無法繳納遺產稅窘境，洪連盛建議可透過保險規劃，來預留一筆款項作為繳納遺產
稅的資金，甚至透過合法保單，將財產留給自己真正想照顧的人。
合法壽險保單　規避民法「特留分」捷徑
洪連盛舉例，一位老台商在中國打拚一輩子，晚年回台與家人共享天倫，沒想到卻發現，
大兒子長相酷似隔壁老王，後來得知大兒子並非自己親生，老台商決定將自己一生辛苦攢
下來的數億資產，全數傳承給小兒子。此種情況，即便老台商立下遺囑，仍無法避免民法
當中的「特留分」發生，因對法定繼承人保障，大兒子有權請求特留分。
為避免此情況發生，洪連盛建議老台商透過購買人壽保單方式，將受益人指定給小兒子，
待自己身故之後所獲得的保險金，根據《保險法》第112條規定「保險金額約定於被保險
人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」。如此一來沒有
遺產，也就沒有所謂的特留分問題。
如何合法減少遺產稅繳納，保單其他相關用途為何？
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