2019-09-05 14:11聯合晚報 記者程士華／台北報導
除了平時上班的薪水收入外，許多人會利用股票做點小投資，但是當家人過世後，這些投
資卻可能成為煩惱。台北國稅局表示，不管是不是上市、櫃公司股票，遺產稅申報案件最
常看到的就是照表漏報、死前買賣股票漏報兩種錯誤狀況。
官員說，家人親友過世後，國稅局會提供一張「遺產稅財產參考清單」，但是這張清單上
的資訊與當事人死亡時有時間落差，如果死者家人沒有查證股票來源公司在死亡當天的投
資額，直接照參考清單申報，就常會發生短漏報的情況。
如果是上市、櫃公司的股票，官員說，申報前可以聯絡集保公司或是證券商，查詢這位家
人死亡當天共留有多少持股數；若是有投資未上市、未上櫃的公司股票，就要直接向公司
查證家人死前共留有多少投資額。
官員說，有時候意外事故來得突然，死者在事故當天或是前一天還在買賣股票，這類的股
票買賣也常常被忽略，如果股票已經賣掉，其實就不用記在遺產帳上，但要是賣掉的股票
還沒拿到股款，就要申報為債權的一部分。
至於過世當天或前一天剛好有買進股票的情況，這類股票很可能不在財產參考清單上，但
是仍務必記得列入遺產申報，應付的股款也可以申報為未償債務，從遺產中總額扣除。
官員說，若家人過世前持有未上市、未上櫃公司的股票，繼承人最常遺漏未申報，台北國
稅局日前才針對某件遺產案去函詢問A公司，得知該案死者確實是A公司股東，在那件遺產
稅案件中，國稅局就調增了遺產總額500萬元。
台北國稅局提醒，未上市、未上櫃公司股票沒有列在集保存摺中，常發生漏報情況；繼承
人於申報遺產稅前，不論是稅務入口網申請或到國稅局臨櫃查詢，找到的財產參考清單其
實常與實際情形有時間落差，建議要確實向被投資公司投資股數及每股淨值，正確申報投
資金額，以免遭補稅處罰。
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