Hi,
105年度開立個人工作室沒有賺什麼錢，所以都自己申報營業稅。
今年第一次要申報營所稅，遇到擴大書審、淨利與綜所稅薪資的問題。
工作室的行業，擴大書審純益率是8%。
105年工作室營業收入65萬，累積損益是1.25%。
如果我採用擴大書審，算出來的課稅所得額是52,000元。
營所稅軟體第九頁投資人盈餘，必須分配52,000元給自己，但是實際的盈餘是8,125元。
請問我在申報個人綜合所得稅時候，可以申報薪資所得是8,125元嗎?

71D營利所得但是金額要申報52,000建議營所稅還是給事務所報吧，因為你連薪資跟營利所得都不知道，可能營所稅也會報錯

營利所得是52000-52000*17%/2才併入綜所喔！另因為沒扣繳，不能報薪資上面回答太快，課稅所得額未滿12萬不用繳營所。

行號不看帳載數，營所綜看課稅所得額，綜所看全年所得額(剪掉營所稅半數)如果你是公司，就是以8125為可分配盈餘行號很抱歉，要用52000

實際損益是8125,就報查帳阿,綜所稅就71D營利填8,125如你要用書審,71D營利所得就是填52000

如果單純只有這樣營利所得，千萬別自找麻煩報查帳，都免稅額以內了。

報查帳要憑證保留很完整，而且收據類的費用有限定金額，如果費用被剃除，還要補繳稅。要對稅法瞭解的人才適合，不然光做帳就要搞很多時間了！

還得參考你綜所稅，如果你52000轉到綜所稅，級距是很高的%數，是否划算？且營業額不高，你報查帳，未必會被查，且憑證你有把握的話，怕什麼？但這要參考的方面很多，不是一昧的書審就好，自行瞭解您自身狀況，選擇最有利的節稅方式。