【題目】：
1.至美公司80年12月31日的現金餘額如下:
銀行存款 $1,500,000
零用金(80年12月31日撥補) 20,000
備供擴廠使用之現金(預期在82年中支出) 2,000,000
銀行存款中，包括 $500,000的補償性存款 ( 因應80年12月31日的短期借款，這項
存款公司不得動用)，及一年期定存 $300,000。試問該公司80年12月31日資產負債
表上的"現金及銀行存款"餘額應為:
(A) $1,520,000 (B) $720,000 (C) $320,000 (D) $520,000 (E) $820,000
(F) $3,520,000
Ans: (A)
【想法】：
銀行存款中，包括 $500,000的補償性存款 ( 因應80年12月31日的短期借款，這項
存款公司不得動用)
補償性存款是按流動性分類為其他流動資產或其他非流動資產，
那為什麼解答沒有將銀行存款部分扣除補償性存款呢?
【題目】：
2.可隨時解約之三年期定期存款，應記為：
(A) 現金 (B) 約當現金 (C) 短期投資 (D) 長期投資
Ans: (A)
【想法】：
三年期定存超過3個月定存，在IFRS下應視為非現金不是嗎?
是因為隨時可解約，所以才列為現金嗎?
【題目】：
3.A.現金及銀行存款 $460,000
B.第一銀行支票戶調整後餘額 (30,000)
C.不可轉讓定期存單(6個月到期) 50,000
D.員工借支 80,000
E.遭退票之客票 130,000
(1)非現金及銀行存款者應如何表達?
(2)未考慮上述資料前，已知流動負債為$265,000，試計算速動比率。
Ans:
(1)B 銀行透支，C 持有至到期日金融資產，D 應收款項，E 催收款項
(2)(460,000 + 50,000 + 80,000) / (265,000 + 30,000) = 2
【想法】：
請問計算速動比率時，速動資產部分為什麼沒有把 E選項 加到速動資產呢?
催收款項不是速動資產嗎?
問題有點多，先謝謝大家。
【來源】：
郝強中級會計學－現金及金融資產