以下三題 感覺都不難 但有些地方就是卡住了 請幫忙解惑 謝謝
1-甲公司100年12月31日的現金餘額如下：
銀行存款 1500,000
零用金(100年12月31日撥補)20,000
備供擴廠使用之現金(預期在100年支出)2000,000
銀行存款中，包括500,000的補償存款(因應10012月31日到期的短期借款)
以及一年期定期存款300,000
試問該公司100年12/31日財務狀況表中，現金及約當現金餘額應為：
A)1,520,000 B)720,000 C)320,000 D) 520,000
Ans：A
疑問：我的算法：1500, 000+20,000-500,000=1020K請問那裡有錯??
2-又青公司向辛蒂公司購貨一批：
辛蒂公司開予支付款條件為：立即付現可享5%之折扣
15天內付款則僅能享有2%的折扣
若未能於上開期限內付款
最遲在30天內必需全數清償貨欠
試問若一年以365天計算，此一付款條件之隱含利率為：
A)32.02% B)30.42% C)30.00% D)64.04%
Ans：D
疑問：我沒概念該如何下手
3-文山公司當年度銷貨收入為35,000
期末應收帳款餘額為9,200
調整前備抵呆帳餘額為借餘600
文山公司採用銷貨百分比法(4%)
估計壞帳費用試問調整後應收帳款淨變現為多少?
A)1400 B) 8400 C)800 D)7200
Ans：B
疑問：為什麼不是D?
調整前備呆是借餘600 應該表示期末的備抵呆帳餘是35,000*4%+600=2000
淨變現價值=9,200,-2000=7200??

3.備呆原本是借餘，再貸記應是互抵，變為800

2.解說: 隨意假設購貨金額是$100，若立即付現是付$95，15日內付是付$98，最後到期是付$100。本題概念是要計算隱含利率，以前15天為例，如果立即付款，本金為$95，若到15天將出現利息費用$3，所以$3/$95即此15天的隱含利率，乘上換算年息因子365/15=0.77。同理操作後15天得隱含利率0.49，將兩者相加除以2即為本題答案。(可能有小數點尾數差)1. 我覺得因為短期借款恰於100/12/31到期，故此補償存款恢復自由運用，算入現金餘額。