甲公司所有支出均透過銀行支票存款戶頭處理,公司銀行存款帳列數如下: 5 月 1 日餘
額$68,000、5 月份存款$1,105,000、5 月份支出$977,000、5 月 31 日餘額$196,000;
銀行對帳單 列示 5 月 1 日餘額$105,500、5 月份存款合計$1,077,500、支出合計
$945,500、銀行方面於 5 月 31 日代收 票據(含 10%利息)$6,600、並扣除代收手續費
$600、5 月 31 日餘額$243,500。4 月份銀行往來調節表上 之在途存款與未兌現支票分
別為$20,000 及$57,500,請根據上述資料計算 5 月份在途存款及未兌現支票金 額分別
為何?
(A)$20,900 及$30,900
(B)$27,500 及$31,500
(C)$40,900 及$88,400
(D)$47,500 及$89,000
答案為D
在途存款=20,000+1,105,000-1,077,500=47,500
未兌現支票=57,500+977,000-945,500=89,000
但我想問為何不是
在途存款=20,000+1,105,000-1,077,500+6,600(代收票據含利息)=54,100
未兌現支票=57,500+977,000-945,500+600(手續費)=89,600
代收票據不是收入的其中一部份嗎?
手續費不是支出的一部分嗎?