甲公司15年列報會計所得為$1,500,000，其中包含投資乙公司所收到的現金股利$200,000
，依法免稅。
另有分期收款銷貨收入淨額$300,000，分期收款銷貨成本$240,000，應收分期款中有$60,
000於15年度收現，$150,000於16年度收現，$90,000於17年度收現。
15年度預估入帳的的售後保證服務費用共$100,000，其中$60,000於16年度才實際送回修
理，$30,000於17年才實際送回修理。
16年及17年，除迴轉數外，會計所得及課稅所得均為$1,000,000，假設所得稅稅率為20%
試作:甲公司15、16、17年所得稅相關分錄
跪求大神幫助 目前算出16年要繳$6,000所得稅、17年$3,600所得稅，可是分錄卻很有障
礙QAQ

我算的是15年借：所得稅費用260,000 DTA:18,000貸:DTL 48,000 應付所得稅 230,00016年： 借 所得稅費用200,000 DTL 30,000貸 DTA 12,000 應付所得稅 218,00017年 借 所得稅費用200,000 DTL 18,000貸 DTA 6,000 應付所得稅 212,000

謝謝 b大解惑 我再研究一下 感恩您

b大是不是沒算到分期銷貨成本的部分？

我以為報稅是現金基礎所以有差的只有收入的認列耶如果還要考慮到成本的話那請忽略我的推文不好意思

不用考慮成本 主要是銷貨收入淨額-銷貨成本=銷貨毛利 當期課稅所得是60,000給成本只是要算出毛利而已 然後再用毛利法推算後兩年的所得稅～

因為b大的答案好像是只有分期銷貨收入 扣掉銷貨成本才是銷貨毛利～

https://i.imgur.com/50UHH6R.jpg不知道是不是這樣 所得稅會計真難啊～

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不曉得是不是上面這樣 感謝b大熱心 所得稅很讓人頭痛XD

15年所得稅費用 (1500000-200000-48000+90000)*20%遞延所得稅資產=(18000遞延資產-9600遞延負債)=8400應付所得稅=所得稅費用268400+遞延所得稅資產8400=27680016年所得稅費用 (1000000+30000-60000)*20%=194000年底帳上應剩遞延資產30000*0.2=6000 負債18000*0.2=3600合計應剩遞延所得稅資產2400 將15年的8400調至2400>>貸6000有錯請指正我昏了 上面所得稅費用 是應付所得稅才對 我弄相反了XD15年應付所得稅268400遞延所得稅資產8400所得稅費用260000然後我又忘記 這二種應該是不能互抵的..太自作聰明了

https://i.imgur.com/GMLEXv7.jpg我算的，請參考，有錯歡迎指正～ITE 所得稅費用 ITP 應付所得稅https://i.imgur.com/qi8374Z.jpg這是分析，最後算出的遞延所得稅資產/負債都是當年的期末應有金額。

回樓上15年$60000已收現 毛利已包含在15年淨利 費用1萬亦同暫時性差異是用毛利計算 不是以銷貨收入計算