各位好 請問一個所得稅跟股份基礎給付的觀念
認股權開始行使的時候，要貸記DTA 借記APIC-認股權
然後也要貸記DTA 借記XXX
這個XXX 在鄭老師課本上是用遞延所的稅費用
看到別的書是用應付所的稅
請問
XXX用應付所得稅或是遞延所得稅是否意思都一樣?
謝謝

看有沒有給當年所得吧！兩個的意思一樣，有給當年所得的話會有應付

a大沒錯 我就是看到有題目有當年所得 有當年所得就借T/P沒當年所得就借遞延所得稅另外想問說兩者一樣是因為借方都是所得稅費用的關係嗎然後再補充一個笨問題= = DTA用完轉成所得稅費用 可以想成預付費用轉換成費用的概念嗎 謝謝A大幫忙!!!A大 因為DTA的迴轉是薪資費用造成的所以借記遞延所得稅

照理說，什麼原因導致課稅所得與財務所得間的差異進而產生DTA或DTL，應該要隨差異消失而迴轉DTA與DTL但這邊各派老師作法都是丟APIC但是其他所得稅專題缺沒這個問題，如果是為了考試只能順著目前教科書的作法才能拿分，比較無邏輯推導更確切的說，因差異產生的「借DTA貸APIC」並沒有因為差異而迴轉「借APIC貸DTA，反而拿去跟股份給付的APIC(股本溢價)混用所以有轉換的年度數字怎麼湊都湊不出來以上我指得是因薪資差異以外所產生的差異喔！

a大太感謝你啦!! 沒想到這個細節有這麼多觀念謝謝你仔細的講解!!!