想請問大家一下下面兩題
http://i.imgur.com/HueQplv.jpg
我的想法是
原本會計上用平均法計算，報稅用FIFO
末存在報稅上會比平均法高$140,000
因此產生DTA $140,000*30%=$42,000
更改計價方法後會計上跟報稅上皆採用FIFO
因此不會有DTA，所以答案應該是DTA減少$42,000
我自己推算正確答案的解法應該是
FIFO的毛利比平均法多了$40,000
$40,000*30%=$12,000
所以FIFO的應付所得稅會比平均法多$12,000
把這$12,000考慮進去
則$42,000-$12,000=DTA減少$30,000
但是我完全不知道為什麼那個12,000會影響到DTA！
即使FIFO的應付所得稅比平均法多$12,000
但改成FIFO後DTA不是還是0嗎？
還是我哪裡的想法有錯呢？
這題類似題
http://i.imgur.com/GLAevpx.jpg
FIFO的毛利會比平均法多$200,000
淨利多$200,000*(1-25%)=$150,000
所以保留盈餘應該也是多$150,000
這題沒有提到報稅上採什麼方法所以應該也不會是DTA,DTL之類的問題吧><
我真的不知道是哪裡漏掉了希望有人可以幫忙解答一下