[請益] 中會所得稅3題
作者: hunghat (小紅帽@@~) 2016-05-10 16:18:13
請問一下，20題的B選項怎麼來的？為何是借DTL150萬，如果是的話那A選項的損失450萬
又錯在哪？
22題的B選項，合併時不是商譽30億乘以25%的稅率，答案為DTL7.5億嗎？
C選項是（30/5再乘以0.25），所以才是1.5億嗎？
24題看不太懂題目要問的是比較帳面數值和課稅基礎差異還是？就是99萬是怎麼來的？
不好意思問題有點多，感謝好心人士解答（跪求）謝謝謝謝！！
作者: fish24685 (貝斯魚:)) 2016-05-10 21:50:00
24就是問課稅基礎阿~~稅務規定備抵只能是AR的百分之一所以AR=100 備抵=100/100=1 淨額=9922.期末商譽的帳面價值30>課稅基礎24 產生DTL(30-24)*25%=1.520.減損損失=3,000萬-2,400萬=600萬(所以不是450萬)減損前 帳面3000>課稅2200 DTL=(3000-2200)*25%=200減損後 帳面2400>課稅2200 DTL=(2400-2200)*25%=50DTL從貸方200萬->貸方50萬 所以借記DTL150萬希望沒有解答錯orz
作者: hunghat (小紅帽@@~) 2016-05-11 01:10:00
感謝大大！！